Chciałbym skorzystać z ulgi na złe długi. Mam wątpliwości czy można zrobić korektę VAT należnego w przypadku, gdy odbiorca ma zawieszoną działalność? (pytanie nr 829526)
Podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności uważa się za uprawdopodobnioną w przypadku, gdy nie została ona uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze. Wynika to z art. 89a ustawy o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.).
Aby podatnik mógł skorygować podatek należny, muszą być spełnione następujące warunki:
1) dostawa towaru lub świadczenie usług jest dokonane na rzecz podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji,
2) na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której dokonuje się korekty:
a) wierzyciel i dłużnik są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni,
b) dłużnik nie jest w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji,
3) od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona.
Zawieszenie działalności gospodarczej przez dłużnika nie stanowi przeszkody w skorygowaniu podatku należnego przez uczestnika forum, oczywiście pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków do skorzystania z ulgi na złe długi.
